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高企优惠税率,我选择放弃

高企按“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受优惠,我有权选择放弃。

尽管我国居民企业法定企业所得税税率为25%,而高新技术企业?#19978;?#21463;15%优惠税率,两者相差10%,高企资格拿到就是赚到,但我还是选择放弃。为何?

 放弃高企优惠的三种原因

一、没必要享受——当年没有应纳税所得额

如果一家高企当年亏损,或者在补亏后没有应纳税所得额,那自然没必要也无法享受优惠,但这是被动放弃,大家都不想?#27169;?#19981;算数。

二、不敢享受——高新指标不达标,享受优惠了可能被追补税款

高企认定需要企业满足多项财务指标(如高新产品收入占比、研发人员、研发投入占比等),通过后资格?#34892;?#26399;三年。

实操中部分企业在中介机构的帮助下轻易达成指标顺利通过了认定,但优惠期间却没能维持,留存备查资料也准备不充分,这时享受优惠是有风险的。

按政策规定,税局如果发现高企在享受优惠期间相关指标满足不了认定条件?#27169;?#21487;以提请认定机构复核,复核不通过?#27169;?#20225;业高新资格将被取消,税局也可据以追补其已享受优惠的税款,也就是那10%部分。

所以,高企不要以为拿到资格后便高枕无忧,?#23548;?#36130;务指标不达标?#27169;?#20026;了避免被追补税款和滞纳金,主动放弃优惠是一个谨慎的选择。

(依据:国家税务总局公告2017年第24号)

三、有更好的选择——?#19978;?#21463;适用更低税率的优惠政策

如小型微利企业,在旧政策下?#19978;?#21463;10%税率(20%减半),而2019年新政策执行后能享受更优惠的超额累进税率,300年应纳税所得额只涉及8.33%企业所得税;

再如集成电路或软件企业,?#19978;?#21463;企业所得税“两免三减半”?#27169;?#20943;半期内税率为12.5%25%×50%);

其他可适用税率低于15%的优惠政策不在少数,由于类似优惠不能叠加,企业有了更好的选择,自然放弃高新优惠。

 放弃高新税收优惠的方法

1、不管是否享受高新优惠税率,高企企业所得税年度申报表中A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》都要正常填报;

 

(依据:国家税务总局公告2018年第57号附件填表说明)

2、确定放弃享受高新优惠税率?#27169;?/span>A10704131行不填写数据,相应地与之有勾稽关系的A107040?#37117;?#20813;所得税优惠明细表》第2行无数据,代表企业放弃高新减征所得税优惠;

 

3、如适用其他更优惠政策,需在A107040?#37117;?#20813;所得税优惠明细表》内填报。

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